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☆★☆ ――――――― Ａ Ｆ Ｐ 試 験 攻
略 法 ――――――― ☆★☆
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▽▲ 第18号（2000/7/6）▼△
○●今回の目次 ●○
(1) 今日のひとりごと
(2) おぼえておきたいポイント〜相続事業承継設計
(3) 試験当日の心得
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(1) 今日のひとりごと
私事で恐縮なのですが、今からちょうど2週間程前に
「お財布を盗まれる」という生まれて初めてのショッキングな体験をしました。
今だから、こうして冷静に書くことが出来るのですが
3日くらいは、食事ものどを通らず睡眠もままならない状態でした。
詳しい状況は省略しますが（思い出して悲しくなるので）
警察にも被害届を出し、事情聴取も受けました。
みなさんの中には、もしかしたらお財布を落とされたという経験のある方は
いらっしゃるかもしれませんが、やはり【紛失】と【盗難】では大きく違うらしく
【盗難】にあたる今回の事件は、れっきとした「窃盗事件」になるんですね。
盗難にあったのは、夜中の12時半頃だったのですが
警察が現場にきたのが、1時過ぎで
その時の状況から、お財布の中身（ほんと細かく聞かれました）、容疑者と
思われる人の人相や年齢、服装まで、私がひとつひとつ説明した事を
おまわりさんが、被害届に一字一句書いていって、それをまた確認するので
（自分で書くのではないのです！きっとその方が半分の時間ですむのでしょうが）
なんだかんだ言って、事情聴取は明け方の4時までかかりました。
お財布の中には、現金や商品券、地下鉄の回数券やテレフォンカードのほかに
クレジットカードや証券会社のカード、運転免許証からＣＦＰのライセンスカード
それから病院の診察券や図書館の貸し出しカード、その他いろいろなお店の
ポイントカード・・・などなど、挙げるとほんと、きりがないくらい。
でも、被害届を出すときには全部説明するんです。
ほんと、「これでもかっ！」 というくらいたくさんのものが入っていて
自分でも少し驚いたくらいでした。
クレジットカードは、盗難などについては24時間、電話で対応してくれるので
泣きながら被害届を出している私の横で、帰宅するや否や
半泣き状態の妻に電話で呼び出されて、かけつけた主人が
カード会社に電話をかけまくり（4社ほど）、盗まれた1時間後には
すべてストップしましたので、幸い2次被害はありませんでした。
「盗難にあった」 という電話で、カードのストップと再発行の手続きが
両方出来て,、1週間後には、新しいカードが書留で届きました。
この迅速な処理＆流れには、結構助かりました。
意外に困ったのは、マンションの宅配ＢＯＸのカードやクリーニングＢＯＸの
カードも入っていたことです。
私が住んでいるマンションは、クリーニングはカードキーでＢＯＸに入れておき
出来上がったものは、宅配ＢＯＸに入っています。
両方なくなったため、クリーニングを出す事も受け取る事も出来ない状態で
管理人さん（よく働いてくださるんですよね、うちのマンションの管理人さん）
にいろいろ手配してもらって、取り次いでいただきました。
めんどうだったのが、証券会社のカード。
外貨建てＭＭＦを結構な金額やっていたので、心配だったのですが
お財布に入っていたのに気がついたのは、お財布を盗まれて3日後の夜中。
日経新聞のボーナス運用についての証券会社の広告を読んでいた瞬間。
「あーっ！！！！！！！！！」 という感じでした。
しかも、証券会社のカード盗難は、24時間対応ではなく
電話は通じず、結局翌朝8時過ぎに担当外の人に電話が通じたものの
「午前中に、担当の者から再度電話します」との事でしたが
結局夕方になっても電話はなく、こちらから電話した状況でした。
（ちょっと、この証券会社に対する信頼↓）
しかも、「再発行に必要な用紙を送ります」との事で
結局、翌日送られてきためんどうな書類を2通書かされて
さらに身分証明証のコピーまで必要との事。未だにやってません。
運転免許証は、悪用されて似たような顔の人が
サラ金にでも行って、お金を借りられたら困ると思ったので
翌日朝いちで、再発行の手続きに行きました。
都内の江東運転免許試験場に行ったのですが
隣がテレビ朝日のスタジオで、スタジオ入りする生のモーニング娘に
会いました。（別にうれしくない・・・）
免許証の再発行手数料が3350円だったかな？
そうなんですよね、いろいろなカードの再発行には
ほとんどすべて、【再発行手数料】と言うものがかかります。
お財布の中身、現金や金券以外の
言ってみれば、間接的な被害ですね。
クレジットカードや宅配ＢＯＸのカードなどは500円とか1,000円
（会社によって違います）で、免許証は3,000円ちょっと。
でもでも、一番高い再発行手数料は何だと思います？
何をかくそう、ＣＦＰのライセンスカードで「5250円」でした。
（これもまだ手続きしてない・・・）
最近都内では、兵隊あがりの中国人窃盗団による
空き巣被害が急増中との事。
私の友人も思いっきり被害にあい、ロレックスの時計をはじめ
貴金属の類は、まるごと全部持って行かれたそうです。
彼らは空き巣のプロですので、オートロックなんて全然関係なし。
カギなども、5秒で開けてしまうそうですよ。
特に縦穴の鍵穴は、ほんと簡単に開けられるそうです。
（被害届を出しているときに、おまわりさんに聞きました）
それから、クレジットカードの不正使用、たとえば有料のインターネットサイト
から覚えのない請求がくる、というのも急増中らしいです。
おまわりさん自身は、そんな事件ばっかりなので
怖くてカードは作れないって言ってました。
みなさんも、ほんとくれぐれも気をつけてくださいね。
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(2) おぼえておきたいポイント〜相続事業承継設計
では、いよいよ最後の課目です。
7月受験組の方は、もう頭の中に、しっかり入っていると思いますが
最後の確認をしてみてください。
●覚えておきたいポイント
◇相続の概要
民法における相続の考え方
相続の開始〜原因、場所、開始後のスケジュール
相続人〜法定相続人、順位、代襲相続、実子と養子
相続財産〜相続できない財産、積極財産と消極財産
相続分〜法定相続分、代襲相続分、指定相続分
養子・非嫡出子の相続分
相続の承認と放棄
遺贈〜包括遺贈と特定遺贈、承認と放棄、死因贈与
◇ 遺産分割と遺言
法定相続分と分割協議
家裁の手続き〜調停、審判
分割協議書の記載事項
遺言書の見本、作成上の注意
遺言の種類と特徴〜自筆証書、公正証書、秘密証書
遺言の取消と変更、遺言執行者の指定など
遺言書の保管と検認手続き
遺留分
◇相続税の仕組みと計算
相続税の課税財産と非課税財産
相続税の総額算出の手順〜控除出来るものと出来ないもの
遺産にかかる基礎控除
相続税の税額計算〜2割加算、贈与税額控除、配偶者の税額軽減等
◇相続税の申告と納税
納税義務者と申告書の提出義務者
申告書の提出期限、提出先、納税地〜申告しないと受けられない特例
所得税の準確定申告
納税方法
延納と物納
相続税額の取得費加算
◇相続税の税務調査対策
名義預金と名義株
修正申告と各種加算税と延滞税
更正等の期間制限と徴収権の消滅時効
仮装・隠ぺいと重加算税
◇贈与税の仕組みと計算
贈与税の納税義務者
法人から個人、個人から法人に贈与した場合ト
課税財産、みなし贈与財産、非課税財産
贈与税の課税価格の計算方法
贈与税の計算の仕組みと手順
居住用不動産の配偶者への生前贈与
住宅取得資金の贈与
◇相続財産の評価
土地の評価〜路線価方式、倍率方式、画地調整率
貸宅地、借地権、貸家建付地の評価
小規模宅地の特例
家屋の評価
株式・公社債の評価
生命保険契約に関する権利等その他の財産評価
相続開始前3年以内の贈与財産
みなし相続財産
◇相続対策の基本的な考え方
デフレ経済下における相続対策
相続税対策
遺産分割対策
◇贈与による相続対策
贈与による相続対策の知識
基礎控除を利用した対策・注意点
贈与税の配偶者控除
◇評価の引き下げ対策
不動産等の相続税評価減の仕組みと効果
土地評価低減の仕組みと効果〜建築等
生命保険契約に関する権利の活用
同族会社の活用
◇納税資金対策
納税対策の基礎〜節税対策と納税、争族対策
生命保険の活用
資産売却による資金準備〜取得費加算の特例
代償分割の意義
◇在外財産と相続税・贈与税
無制限納税義務者、制限納税義務者の課税範囲
◇事業承継設計
会社経営と商法
同族会社の定義
会社の経営権〜株主総会、取締役会、経営責任
自社株評価の基礎知識
類似業種比準価額方式
純資産価額方式
配当還元方式
土地保有特定会社・株式保有特定会社の株式評価
後継者対策
株価対策〜どんな方法があるか？
株数対策〜株式の譲渡・贈与
納税対策〜非上場株式の納税資金化、退職金の支払い
株主総会決議による自己株式の取得
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(3) 試験当日の心得
7月9日の試験まで、いよいよあと3日です。
試験当日は台風の影響を受けるところもありそうですが
そんなことは、いってられません。
夏風邪をひいたことにして、あるいは遠い親戚に亡くなってもらって
今日あたりから、会社を休んで知る人もいたりして？
・・・・・・注） そんなことも、決して勧めていません。
とにかく、最後の最後に無駄な心配をしないためのアドバイスです。
◆受験票や筆記用具など、持ち物は何度もチェック
「忘れちゃ行けない」と気をつけているものに限って、忘れがち。
出かける前に、もう1度かばんの中身をチェックしましょう。
・受験票
・時計〜携帯やピッチを時計がわり使うのは禁止ですので注意！
・筆記用具〜鉛筆や消しゴムは、多めに持って行きましょう
消しゴムは、試験中に落としても探せないと思って！
簡易鉛筆削り器があると便利ですが、時間を考えると
鉛筆は、濃い目のものを４〜５本は持って行きたい
・ガムやキャンディ（フリ○クとかもＧＯＯＤ）〜試験直前の刺激剤に
・直前に目を通す「テキスト類」
【あると便利なもの】
神経質ぎみなかたは、「耳栓」があると試験に集中できるかも
コンタクトレンズの人などは、乾燥防止に「目薬」とか
方向音痴なかたは、ポケットサイズの「地図」があったほうが
◆余裕をもって、試験会場につくように
試験は日曜日ですので、電車やバスのダイヤが平日と違います。
特に、休日の昼間は本数が少ないので気をつけましょう。
また、座ってゆっくりテキストを読もうと思っているかたは要注意！！
休日の昼間は、電車やバスも本数が少ない分、意外と混んでいます。
台風の影響を受けそうな地域は、交通ダイヤの乱れにも
注意が必要かも知れません。
◆服装は、融通のきくものを！！
試験慣れしていないかたは、夏は半袖、冬はセーターとなりますが
試験会場は、冷暖房が完備しています。
しかし、温度調節が自分の希望通りだとは限りません。
7月ですので、冷房がガンガンに効いていると思います。
出来れば、すぐに着られるジャケットやカーディガンなどを
用意しておきたいですね。
◆わからない問題は、印をつけてとばそう！！
問題は100問、試験は120分です。
1問1問をじっくり考えている時間は、ありません。
わからない問題は、とにかくドンドンとばしましょう。
100点をとる必要は、全然ありません。60点で合格です。
難題に時間をかけるよりも、確実にとれる問題を解きましょう。
問題を順番に解いて行く必要は、ありません。
また、とばすときに大きく○をつけるなど
後からわかるようにしておくと、見なおす時に便利です。
ちなみに、問題の持ち帰りは出来ませんので
家に帰ってから見なおそうと思って
問題に書きこみをするのは、時間の無駄ですよ。
◆そして、何がおこっても動じないこと！！
試験にハプニングはつきものです。
隣の席の人が、風邪をひいていて試験の間中ずっと咳をしていて
イライラしてしまった・・・なんてこともあるかもしれません。
また試験会場は、狭いところがほとんどなので
早く終わった人が途中退席するときに、自分が1度席を
立たなければならないといけない・・・なんてことも
結構多いようです。
とにかく、試験は自分との戦いです。
ＣＦＰ試験とは違い、ＡＦＰ試験はまわりの人が
出来ているか出来ていないかは、関係ありません。
気合いをいれて、集中力を高めましょう。
集中できてないと思ったら、1度目をとじて深呼吸を！
みまさんが、自分の実力を充分出しきって
無事試験に合格される事を、心から祈っています。
応援しています、頑張って下さい！
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